Как заполнить декларацию по УСН?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Добрый день!Я закрываю ИП, нужно сдать декларацию за 2023 год. Оплатил фиксированные взносы за 2023 год в январе, заявление на уменьшение УСН не подал до 30 марта. Могу ли я не указывать в декларации страховые взносы за 1 квартал, а указать их за полугодие и подать заявление на уменьшение на всю сумму взносов (те что заплатил в январе и в июне)?

  Если до 30 июня заявление на зачет взносов не было подано, то уменьшить налог за полугодие нельзя.
  Начали действовать новые правила уменьшения налога при УСН и патенте на взносы ИП
  

  Цитата:Что касается ИП на «упрощенке», то для них введено похожее правило. Единый налог теперь можно уменьшить на взносы «за себя», подлежащие уплате в данном налоговом периоде (новая редакция п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, действует с 31.07.2023). В отношении взносов с зарплаты сотрудников все осталось по-прежнему. К уменьшению принимаются взносы, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в данном отчетном (налоговом) периоде.

  В ФНС уточнили, как ИП на «упрощенке» или патенте уменьшить налоги на взносы «за себя»
  

  Цитата: Как известно, в течение 2023 года предприниматели вправе сами выбирать, каким способом перечислять налоги и страховые взносы «за себя»:- в виде единого налогового платежа;- отдельными платежками по конкретным КБК.Соответственно, порядок учета страховых взносов зависит от способа перечисления платежей.Если предприниматель выбрал первый способ (то есть вносит ЕНП), то для того, чтобы уменьшить налог на досрочно уплаченные взносы, нужно подать заявление о зачете перечисленной суммы ЕНП в счет уплаты взносов. Заявление заполняется по форме КНД 1150057 (утв. приказом ФНС от 30.11.22 № ЕД-7-8/1133@). Сдать его можно только в электронном виде (см. «Заявление о зачете переплаты на ЕНС примут только через интернет»).Сделать это следует до окончания отчетного периода: для УСН — I квартал, полугодие, 9 месяцев. Например, чтобы уменьшить авансовый платеж по УСН за полугодие, заявление о зачете нужно подать не позднее 30 июня 2023 года. Также можно направить заявление о зачете по фиксированным страховым взносам за 2022 год в размере 1% с доходов, превышающих 300 тысяч рублей.

  Подаете заявление и уменьшаете налог за 9 месяцев.
• Цитата: Оплатил фиксированные взносы за 2023 год в январе, заявление на уменьшение УСН не подал до 30 марта.

  Не совсем понятно, какое именно заявление вы имеете виду.
  К тому же сейчас действует новый порядок уменьшения УСН, и в принципе, никаких заявлений не требуется.
  Если раньше можно было уменьшить УСН на суммы стр взносов, фактически уплаченные в 2023 году, то с введением закона № 389-ФЗ ситуация изменилась (в том числе по операциям с 01 янв 2023 г. - закону придана обратная сила)
  Сейчас налог УСН можно уменьшить на суммы стр взносов, которые подлежат уплате в 2023 году, без учета того, были ли они фактически уплачены. 
  Поэтому в декларации УСН (стр. 140 - 143) можно отразить суммы фикс стр взносов, которые начислены за период действия вашего ИП (но не более суммы начисленного налога с начала года - по отчетным периодам 3, 6, 9 мес)