Задача: сделать расчет налога на доходы физического лица по месту работы и в налоговой декларации

Comments

• Социальный вычет на лечение предоставляется:
  
  по расходам налогоплательщика за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ;
  
  по расходам налогоплательщика за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ (в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством РФ),
  
  в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством РФ), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.
  
  по расходам на добровольное медицинское страхование (ДМС) с 2007 г.
  Брата в перечне нет
  
  Социальный налоговый вычет на обучение
  
  Данный социальный налоговый вычет предоставляется в сумме, затраченной налогоплательщиком на свое обучение, обучение сестры/ брата, а также на обучение своих детей в возрасте до 24 лет (по очной форме обучения).
  Общий размер социального вычета (обучение, лечение и приобретение медикаментов, расходы на добровольное пенсионное страхование, добровольное медицинское страхование) - в совокупности не более 120 000 рублей в год (вычет на дорогостоящее лечение - не ограничен).
• Цитата: Сумма НДФЛ по месту работы = НБ*НСНБ = 22000*12 - 1400*12 = 247200,00Сумма НДФЛ по месту работы = 247200 * 13% = 39552Сумма НДФЛ по налоговой декларации = НБ* НСНБ = 22000 * 12 - 1400 *12 - (63000 + 15000) = 229200Сумма НДЛ по декларации 229200 * 13% = 29796К возврату по налоговой декларации 29796 - 39552 = 9756.Заранее спасибо!

  
  264000-16800=247200 * 13%= 32136
• Решение:
  
  Сумма НДФЛ по месту работы = НБ*НС
  НБ = 22000*12 - 1400*12 = 264000 - 16800 = 247200
  Сумма НДФЛ по месту работы = 247200 * 13% = 32136
  ДАЛЕЕ ВСЕ НЕ ВЕРНО ДА?! Я верно поняла?
  Сумма НДФЛ по налоговой декларации = НБ* НС
  НБ = 22000 * 12 - 1400 *12 - (63000 + 15000) = 229200
  Сумма НДЛ по декларации 229200 * 13% = 29796
  К возврату по налоговой декларации 29796 - 32136 = 2340
  Заранее спасибо!
• Цитата: Цитата: Сумма НДФЛ по месту работы = НБ*НСНБ = 22000*12 - 1400*12 = 247200,00Сумма НДФЛ по месту работы = 247200 * 13% = 39552Сумма НДФЛ по налоговой декларации = НБ* НСНБ = 22000 * 12 - 1400 *12 - (63000 + 15000) = 229200Сумма НДЛ по декларации 229200 * 13% = 29796К возврату по налоговой декларации 29796 - 39552 = 9756.Заранее спасибо!264000-16800=247200 * 13%=32136

  
  22000*12=264000
  1400*12=16800
• Спасибо уже разобралась. А далее все не верно???
• Цитата: Цитата: Сумма НДФЛ по месту работы = НБ*НСНБ = 22000*12 - 1400*12 = 247200,00Сумма НДФЛ по месту работы = 247200 * 13% = 39552Сумма НДФЛ по налоговой декларации = НБ* НСНБ = 22000 * 12 - 1400 *12 - (63000 + 15000) = 229200Сумма НДЛ по декларации 229200 * 13% = 29796К возврату по налоговой декларации 29796 - 39552 = 9756.Заранее спасибо!264000-16800=247200 * 13%=32136

  
  22000*12=264000
  1400*12=16800
  Вычет на обучение только на одного студента (до 24 лет)+вычет на обучение жены
  а брат сам себе делает декларацию 3-НДФЛ
• Сумма НДФЛ по месту работы = НБ*НС
  НБ = 22000*12 - 1400*12 = 264000 - 16800 = 247200
  Сумма НДФЛ по месту работы = 247200 * 13% = 32136
  Сумма НДФЛ по налоговой декларации = НБ* НС
  НБ = 22000 * 12 - 1400 *12 - 63000 + 19000 = 264000 - 16800 + 19000 = 266200,00
  Сумма НДЛ по декларации 266200 * 13% = 34606.
  Верно я поняла?! Или у меня КАША в голове.
  Подскажите пожалуйста!
  К возврату по налоговой декларации 29796 - 32136 = 2340
  Заранее спасибо!
• Добрый день!
  НК РФ
  Статья 219. Социальные налоговые вычеты
  1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:
  
  2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
  Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика - брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях;
  ________________________________________
  3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.
  Общая сумма социального налогового вычета, предусмотренного абзацами первым и вторым настоящего подпункта, принимается в сумме фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи.
  ______________________________________________________________________________________________
  2.
  Социальные налоговые вычеты, указанные в подпунктах 2 - 5 пункта 1 настоящей статьи (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде.
  
  Из этого следует, что сотрудник (налогоплательщик) имеет право уменьшить налогооблагаемую базу для удержания НДФЛ на 50 000 рублей (сумма за обучение ребенка в возрасте до 24 лет). Вычеты на обучение жены и лечение брата не предусмотрены.
  
  2-НДФЛ вам уже помогли расчитать.
  А теперь пересчитайте 3-НДФЛ с учетом новой суммы вычета на обучение.
• Сумма НДФЛ по месту работы = НБ*НС
  НБ = 22000*12 - 1400*12 = 264000 - 16800 = 247200
  Сумма НДФЛ по месту работы = 247200 * 13% = 32136
  Сумма НДФЛ по налоговой декларации = НБ* НС
  НБ = 22000 * 12 - 1400 *12 - 13000 + 19000 = 264000 - 16800 + 19000 = 253200
• Цитата: Сумма НДФЛ по месту работы = 247200 * 13% = 32136Это верно

  
  

  Цитата: Сумма НДФЛ по налоговой декларации = НБ* НСНБ = 22000 * 12 - 1400 *12 - 13000???+ 19000???= 264000 - 16800 + 19000 = 253200

  
  
  Татьяна, посмотрите, что я вам писала:
  

  Цитата: 2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периодеза свое обучениев образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучениес учетом ограничения, установленного пунктом 2настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителемза обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, ноне более 50 000 рублей на каждого ребенкав общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).Из этого следует, что сотрудник (налогоплательщик) имеет право уменьшить налогооблагаемую базу для удержания НДФЛ на 50 000 рублей (сумма за обучение ребенка в возрасте до 24 лет)..

  
  По условию сумма потраченная на обучение ребенка 63 000, а мы можем взять не более 50 000, поэтому и берем все 50 000.
  
  

  Цитата: Вычеты на обучение жены и лечение братане предусмотрены.

  
  
  2-НДФЛ уже расчитана верно.
  Расчитываем декларацию 3-НДФЛ:
  Уменьшаем налогооблагаемую базу на стандартные и социальные вычеты: 22000 * 12 - 1400 *12 - 50000 = 264000 - 16800 - 50000 = 197200
  Удерживаем НДФЛ: 197200 * 13% = 25636
  
  К возврату из бюджета подлежит: 32136 - 25636 = 6500
• Все поняла теперь! спасибо! Сделала вывод, нужно внимательнее читать НК РФ. Еще раз спасибо!